г. Москва,
Гончарный проезд, 8/40
Компенсационные выплаты сотрудникам

Компенсационные выплаты в связи с исполнением работником его трудовых функций освобождаются от НДФЛ и страховых взносов (п. 3 ст. 217 НК, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Что бы выплачивать сотруднику компенсацию, нужно закрепить соответствующие условия о начислении такой компенсации в трудовом договоре и локальном нормативном акте (ст. 57, ст. 168.1 ТК). В то же время, есть мнение, что нужны еще чеки, квитанции, договоры с транспортными организациями и пр. (письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-15-05/1909).

Компенсации, наиболее часто применяемые организациями:

НаименованиеНормативное обоснование
за использование личного имущества (Мобильная связь, телефоны и прочая техника) (автомобиль)

Лимитов нет (определение ВАС от 30.01.2007 № 10627/06, письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-04-06/65168). Сумма компенсации может быть учтена в составе налоговой базы по налогу на прибыль в пределах норм (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК).

Расходы, связанные с использованием личного транспорта работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей, НДФЛ не облагаются (письма Минфина от 23.01.2018 № 03-04-05/3235, от 14.12.2017 № 03-04-06/83831).

За занятие спортом (фитнесом)

не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК). Суды на стороне налогоплательщиков (определение ВС от 30.03.2017 № 310-КГ17-2161). В налоговую базу по налогу на прибыль не включаются суммы компенсаций (п.29 ст.270 НК РФ).